Кому положена и как рассчитывается надбавка за разъездной характер работы

На многих предприятиях работа отдельных категорий сотрудников носит разъездной характер. В первую очередь речь о водителях, перевозящих персонал, транспортирующих продукцию, материалы и прочие грузы. В статье расскажем о доплате за разъездной характер работы, налогообложении и бухгалтерском учете надбавки.

Общие сведения

Всегда ли надбавка за разъездной характер работы обязательна? Давайте разбираться.

Если трудовая деятельность сотрудника связана с разъездами, наниматель должен компенсировать понесенные расходы на основании данных авансового отчета, а также при предъявлении билетов и чеков. Между тем в законодательстве предусмотрен и другой способ возмещения затрат.

Наниматель может выплачивать фиксированную надбавку за разъездной характер работы. Водителей, как правило, такая компенсация вполне устраивает. Величина доплаты определяется руководителем предприятия и утверждается локальным документом.

Здесь следует сказать, что инспекторы далеко не всегда признают надбавку за разъездной характер работы компенсацией по смыслу положений ст. 168.1 ТК. Если документы, подтверждающие затраты работника, отсутствуют, то на нанимателя могут возложить обязанность доначислить взносы.

Возмещение затрат по документам

Если работник предоставляет бумаги, подтверждающие его расходы в поездке, работодатель компенсирует их по факту. Это означает, что сотрудник получит ровно столько, сколько потратил.

Такой вариант используется обычно тогда, когда работников направляют в продолжительные командировки в другие регионы или за границу. Наниматель возмещает таким сотрудникам затраты на билеты и стоимость проживания.

При этом работодателю приходится решить, удерживать ли НДФЛ и взносы в фонды с этой компенсации. Сразу же ответим на этот вопрос.

Затраты на компенсацию наниматель включает в расходы, учитываемые при расчете налога с прибыли. В соответствии с абзацем 11 п. 1 ст. 217 НК, удерживать с возмещения НДФЛ нет необходимости.

Это правило действует в отношении всей суммы, прописанной в коллективном или трудовом договоре либо в ином локальном акте предприятия. Что касается страховых взносов, то их тоже начислять не нужно (п. 2 ч. 1 ст.

9 212-ФЗ от 24.07.2009).

Сложности на практике

Надо, однако, сказать, что ФСС и ПФР иногда считают, что наниматель обязан рассчитывать взносы с сумм компенсаций. Аргументируют они свою позицию тем, что при разъездном характере работы надбавки и выплаты — это элементы зарплаты.

Подтверждают свои доводы проверяющие фондов положениями ст. 129 ТК, в которой дано определение заработка. В результате после проверок нанимателю вменяют штрафы и пени, обязуют его доначислить взносы. Такие решения, безусловно, необходимо оспаривать.

Судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону нанимателя, приводя следующие аргументы:

1. Возмещение за работу выплачивается с разрешения работодателя.
2. Компенсация необходима для покрытия дополнительных расходов сотрудника, которые возникают у него при выполнении трудовой функции.
3. Суммы возмещения никак не могут включаться в состав заработка, соответственно, начислять взносы не нужно.

Перечень оправдательных документов

Доплата за разъездной характер работы начисляется при предоставлении подтверждающих бумаг. Конкретный перечень документов определяется и утверждается руководителем предприятия. Целесообразно сформировать два списка – на ближние и дальние поездки. В этом случае требования работодателя станут более ясными.

Транспортные расходы работника можно подтвердить:

1. Проездными билетами на метро, автобус, троллейбус и пр.
2. Маршрутным, путевым листом, квитанциями, чеками (при использовании личного транспорта).

Затраты на проживание подтверждаются документами, полученными при заселении. Это может быть квитанция, выданная администратором гостиницы, договор краткосрочной аренды.

Ответы на дополнительные вопросы проверяющих о доплатах за разъездной характер работы можно дать, сославшись на бумаги, удостоверяющие перемещения сотрудников. Речь, в частности, о перечне должностей, закрепленном локальным актом, условиях, предусмотренных в трудовом договоре, служебных записках, журналах и т. д. Инспекторам следует предоставить любые бумаги, подтверждающие разъезды.

Особенности документации

Для обеспечения контроля ежедневных перемещений сотрудников целесообразно сформировать журнал учета служебных поездок. Этот документ может находиться на хранении у руководителя соответствующего подразделения или иного ответственного работника.

Планирование и контроль единичных поездок можно осуществлять с помощью служебных записок. Сотрудник составляет ее на имя руководителя. В служебной записке работник указывает основания поездки, цели и задачи. Документ обязательно передается нанимателю для согласования.

Действующими сегодня нормативными актами не установлена единая форма служебных записок и учетных журналов. Соответственно, руководство предприятия может утвердить свои бланки. Для введения документации в оборот директор издает соответствующий приказ.

Нюансы

Надбавка за разъездной характер работы устанавливается в зависимости от:

• частоты поездок;
• длительности командировки;
• сложности задания и пр.

Во внимание можно принять также квалификацию, опыт работы конкретного сотрудника. Соответственно, совсем не обязательно устанавливать единую сумму для всех.

Упрощенный документооборот

Как показывает практика, далеко не всегда командированный сотрудник может сохранить оправдательные бумаги. Бывает так, что к отчетной дате часть билетов утеряна, нет чеков с заправок, квитанций и пр. Но ведь без них сотруднику не будут возмещены расходы. Для таких случаев и предусмотрен упрощенный документооборот.

Руководитель предприятия определяет и утверждает размер надбавки за разъездной характер работы. Эта сумма должна учитывать:

1. Среднюю стоимость проезда на общественном транспорте.
2. Оплату аренды жилья.
3. Внеплановый или незначительный ремонт транспортного средства.
4. Услуги связи (мобильный телефон, факс).

• Целесообразно устанавливать фиксированную доплату за разъездной характер работы водителям, экспедиторам, мерчендайзерам и другим сотрудникам, выполняющим трудовую функцию за пределами предприятия, но в границах одной местности.
• 
• Надбавку также предусматривают, если работник:

• расходует обычно одинаковую сумму в поездках;
• не тратит деньги на проживание и проезд в другом регионе или за границей.

Если сотруднику установлена доплата за разъездной характер работы, ему нет необходимости собирать билеты, чеки и другие оправдательные документы. А компенсацию ему выдадут в конце месяца.

Общий порядок начисления

В соответствии с ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ, доплата за разъездной характер работы утверждается руководителем предприятия и закрепляется в локальном акте предприятия.

Величина надбавки определяется нанимателем самостоятельно. Формулировка в локальном акте предприятия может быть следующей: «Установить доплату за разъездной характер работы. Величина надбавки 10 % от основного оклада». Руководитель по своему усмотрению может установить и фиксированную сумму.

При определении доплаты за разъездной характер работы нанимателю необходимо руководствоваться:

1. Нормативными актами, принятыми в советский период. В настоящее время, несмотря на то что СССР прекратил свое существование, многие правовые документы, утвержденные в годы его существования, имеют силу. Так, Постановлением Совмина РСФСР от 1978 г. № 579 установлена доплата за разъездной характер работы – 20 % от оклада. Ее можно начислять сотрудникам, которые работают на автомобильном и речном транспорте. При этом доплату за разъездной характер работы получают только те, кто находится в поездках 12 и больше дней.
2. Отраслевыми и региональными соглашениями. К примеру, работники дорожного хозяйства могут получить до 20 % надбавки в зависимости от количества дней, проведенного в поездках. Соответствующий пункт присутствует в п. 3.6 Федерального отраслевого соглашения по дорожному хозяйству.

Если же размер надбавки не прописан ни в актах, принятых в советский период, ни отраслевыми (региональными) соглашениями, руководитель вправе определить его по своему усмотрению.

Некоторые руководители ошибочно полагают, что орган, ответственный за установление величины доплаты за разъездной характер работы, — Счетная палата. Необходимо сразу сказать, что данная структура никакого отношения к определению размера выплат не имеет.

Надбавка за разъездной характер работы: налогообложение

Когда работодатель, стремясь упростить документооборот, компенсирует расходы в поездках начислением дополнительных выплат, у ИФНС могут возникнуть претензии. Между тем в настоящее время сложилась достаточно устойчивая практика.

К сожалению, она не в пользу нанимателя. Судебные инстанции и контролирующие органы не оспаривают право работодателя устанавливать доплату. Однако при этом они полагают, что фиксированная выплата должна облагаться НДФЛ и взносами в фонды.

Аргументы приводятся следующие.

Законом предусмотрено два вида выплат. К первому относятся компенсации, выступающие в качестве элементов заработка. Они устанавливаются в связи с тем, что гражданин трудится в особых условиях.

С этих сумм удержание взносов и налога не производится.

По мнению многих экспертов, ежемесячную фиксированную доплату нельзя рассматривать в качестве компенсации, предусмотренной ст. 168.1 ТК. Дело в том, что наниматель не возмещает сотруднику фактически понесенные затраты. Другими словами, величина компенсации от размера расходов не зависит.

Надбавку к заработку, предусмотренную трудовым или коллективным соглашением, нельзя рассматривать в качестве компенсации, предусмотренной ст. 164 ТК. Связано это с тем, что при ее начислении размер зарплаты сотрудника, выполняющего свои трудовые функции в поездках, повышается.

Пояснения ВС

В конце 2015 г. Верховный суд занял позицию работодателя. В своем Обзоре практики за 2015 г. ВС указал, что для целей налогообложения будет иметь значение характер выплаты, по которому сумма относится к числу компенсаций, предусмотренных ст. 164 ТК.

Согласно данной норме, компенсация представляет собой денежную выплату, установленную для возмещения сотрудникам расходов, понесенных ими в связи с исполнением возложенных на них трудовых функций. При этом ВС указал, что определяющего значения наименование выплаты не имеет.

Это вполне может быть надбавка, доплата, льгота, увеличение зарплаты и пр.

Государственные органы, однако, позицию Суда поддерживать не очень хотят. К примеру, для Минтруда обязательным условием выплаты компенсации работнику выступает предоставление им документов, подтверждающих расходы в поездке. Поэтому предприятиям, не планирующим начислять налог и выплачивать взносы в фонды с надбавок, придется отстаивать свою позицию в судебных инстанциях.

Бухгалтерский учет

Как отражать выплаты, предназначенные для компенсации затрат, возникших у сотрудников во время нахождения в командировке?

В соответствии с инструкцией к плану счетов бухучета, утвержденной приказом Минфина № 94н от 2000 г., для обобщения сведений обо всех расчетах с сотрудниками предприятия, за исключением операций по оплате труда и расчетов с подотчетными работниками, используется сч. 73.

Информация о расчетах с персоналом по суммам, полученным на операционные и административно-хозяйственные расходы, отражается на сч. 71. Вместе с тем многие эксперты считают, что использование этого счета будет некорректным, если компания не выдает средства под отчет, а возмещает затраты, понесенные работником.

Принимая это во внимание, бухгалтеру следует составлять такие записи:

• Дт сч. 20 (26, 44) Кт сч. 73 – принятие к учету затрат в виде возмещения стоимости расходов после их подтверждения.
• Дт сч. 73 Кт сч. 50 – выплата компенсации работнику.

Если руководствоваться положениями ст. 129 ТК, то доплаты, надбавки, в т. ч. за работу в особых условиях, признаются элементом заработка. Соответственно, бухгалтер составляет такие записи:

• Дт сч. 20 (26, 44) Кт сч. 70 – начисление сотруднику зарплаты с надбавкой.
• Дт сч. 70 Кт сч. 68 – удержание суммы НДФЛ с заработка.
• Дт сч. 20 (26, 44) Кт сч. 69 – начисление страховых взносов.
• Дт сч. 70 Кт сч. 50 – выплата зарплаты с надбавкой.

По мнению экспертов, такое отграничение в бухгалтерском учете облегчит работодателю задачу по разделению сумм, облагаемых НДФЛ и взносами по страхованию, и средств, освобожденных от обложения.

Заключение

Упрощенный документооборот не всегда на руку работодателю. Если наниматель планирует считать, что надбавки за разъездную работу не являются элементами зарплаты, то существует риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов. В таких случаях целесообразно подробнее изучить судебную практику по этому вопросу.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1537060513442433920/doplata-za-razezdnoj-harakter-raboty-poryadok-rascheta-pravila-oformleniya-nachisleniya-i-vyplaty/

Порядок оформления надбавки за разъездной характер работы

Надбавка за разъездной характер работы положена человеку, который для выполнения прямых трудовых обязанностей должен часто находиться в процессе передвижения.

В законодательстве нет чёткой формулировки по поводу данного вида деятельности, и поэтому у людей появляется немало разных вопросов. Обратившись к Трудовому кодексу, можно найти определённые моменты, касающиеся разъездного характера работы.

Полезно будет знать нюансы, касающиеся данного вида деятельности, а также специальных выплат.

Основные моменты

В Трудовом кодексе нет чёткого списка профессий, для которых нужны регулярные поездки. Однако можно поделить работу на несколько видов по предполагаемым условиям: разъездная, подвижная, в пути. Компания уже самостоятельно должна будет составить перечень должностей, для которых требуются частые или длительные поездки.

В первую очередь данным вопросом должны заняться фирмы, касающиеся следующих отраслей:

1. Железная дорога.
2. Строительство.
3. Автоперевозки.
4. Добыча полезных ископаемых.

Также отметим, что надбавки положены в тех случаях, когда условия работы отличаются от нормальных. Поэтому доплата бывает в таких случаях, когда человек трудится сверхурочно, в выходные дни, ночной период и на вредных производствах. Также речь идёт об особых условиях труда, и в данный список может входить климат, необходимость в постоянных поездках, местоположение работы.

Все моменты по поводу разъездов, компенсаций и доплаты прописываются в трудовом договоре и нормативном акте конкретной компании.

Также каждого работника, которому придётся часто находиться в пути, должны предупредить о данной необходимости. Компании будет разумно делать доплату за подобный труд, чтобы стимулировать человека к выполнению обязанностей.

Возмещение за разъездную деятельность

Можно отметить, что выплачивается сумма при разъездном характере двумя способами. Это может быть либо компенсация, либо надбавка, которая включается в  установленный оклад. Эти виды значительно отличаются друг от друга, поэтому важно понимать, как каждый из них определяется. Что касается доплаты, то её делают на регулярной основе, и она имеет фиксированный размер. Как правило, она будет положена, если деятельность человека связана с опасными условиями, загрязнённой экологией и прочими моментами.

Положение о надбавке обязательно присутствует в трудовом контракте, который заключается с человеком. Поэтому сотрудник заранее будет знать, выплачиваются ему деньги или нет. Как правило, компания заранее определяет, какие должности могут получать доплату по причинам особых условий деятельности.

Компенсация представляет собой выдачу денег за фактические затраты, которые человек понёс в дороге. Это может быть бензин, если сотрудник ездит на личной машине. Также средства могут уйти на поиск жилья для аренды, питание и другие необходимые моменты. Обязательно нужно будет подтверждать расходы чеками и квитанциями, а также составляется отдельный документ, где перечисляются все затраты.

Отметим, что компания не обязана компенсировать деньги, которые человек использовал на нужды, не связанные с работой.

То есть, если в другом городе сотрудник решит сходить в театр, и при этом данный поход никак не связан с трудовой деятельностью, то тогда выкладывать средства на билет придётся из своего кармана.

Бывает такое, что реальный объём затрат нельзя никак подтвердить документально, и в этом случае компенсация осуществляется как надбавка к зарплате.

Отдельно следует рассмотреть налогообложение, потому как в данном случае оно начисляется особым образом.

Если возмещаются расходы, то тогда не нужно делать взносы в социальные фонды, а также уплачивать НДФЛ. Однако сумма будет включена в расчёт по налогу на прибыль.

Однако если человеку делают доплату, то тогда деньги будут считаться доходом. Следовательно, все виды налогов будут выплачиваться.

Некоторые люди интересуются, могут ли заменить компенсацию доплатой? Законодательство говорит о том, что если человек потратил определённую сумму на нужды, связанные с профессиональной деятельностью, и подтвердил её, то тогда возмещение будет обязательно. Если компания не сделает компенсацию, то это можно будет считать нарушением Трудового кодекса Российской Федерации.

Важно! Законодательство не обязывает фирму платить людям надбавку за разъездной труд, поэтому доплата определяется по желанию конкретной организации. Однако компенсацию нужно в обязательном порядке сделать человеку.

Из этого можно сделать вывод, что оплата труда определяется индивидуально компанией. Поэтому если её нет, то тогда нельзя привлечь работодателя к начислению дополнительных средств. Обращаться в вышестоящие органы с жалобой можно лишь тогда, когда ущемляются права, прописанные в Трудовом кодексе.

Например, если затраты на поездку не будут компенсированы, хотя человек составил отчёт и приложил все подтверждающие документы. В этом случае начальству придётся возместить все деньги, отданные за основные нужды.

Оформление

Люди, которые имеют право на компенсацию, к примеру, водители, должны официально оформлять компенсацию. Для этого потребуются различные документы, чтобы выдача денег считалась законной. Может быть коллективный договор, в котором фиксируются такие моменты, как размер возмещения, порядок предоставления денег, список должностей, которым необходимо часто ездить. Вместо данной бумаги может быть издан приказ в фирме, где указываются перечисленные требования.

Начальники должны помнить о том, что особое внимание следует уделить условиям выполнения должностных обязанностей. Они оговариваются в специальном разделе, где однозначно прописываются условия работы. Также важно отмечать необходимость в поездках в должностной инструкции работника фирмы.

Чтобы была осуществлена доплата человеку за разъездной характер работы, потребуется представить в бухгалтерию требующиеся документы. Делает это сам сотрудник после поездки.

Ему понадобится составить отчёт с точным указанием целей трат и уточнением денежных сумм. В качестве доказательств прикладываются все бумаги, которые могут подтвердить оплату.

Это могут быть квитанции за аренду номера в отеле, билеты на автобусы, поезда, самолёты, кассовые чеки, талоны с заправки.

После этого бухгалтерия рассматривает представленные документы, и если не возникает никаких спорных моментов, то тогда осуществляется компенсация. Бухгалтерии также нужны будут и другие официальные бумаги, которые выдаёт организация. Они требуются для того, чтобы официально оформить поездку.

Что нужно:

1. Приказ о выдаче проездных для того, чтобы исполнить служебные обязанности.
2. Планы поездок, которые утвердило начальство.
3. Журнал регистрации учёта. Требуется именно тот, который относится к деловым поездкам.
4. Листы маршрутов.
5. Отчёты сотрудников о работе, которая была проделана в поездке.

Следует также отметить, что трудовое соглашение подразумевает, что человеку для делового путешествия должны начислять суточные выплаты. Они предназначены для ежедневных расходов на основные нужды. Причём, данные траты нет нужды официально фиксировать в документах.

Размер суточных может определить каждое предприятие индивидуально. Однако нужно помнить, что есть установленная законом норма, и если её превысить, то тогда придётся с разницы уплачивать налог.

На данный момент для путешествий по России максимальная сумма составляет 700 рублей, а для заграничных – 2 500 рублей. Конечно, компания может назначить как больший размер выплат, так и меньший.

Обязательно выдаётся аванс для поездки, и эти деньги человек должен потратить на все услуги, которые связаны с выполнением рабочих обязанностей.

Бывает такое, что полученных средств не хватает, и приходится выкладывать деньги из своего кармана. Именно в этом случае и будет начисляться компенсация, когда сотрудник вернётся в свой город и явится в компанию.

После предоставления документов будет решено, какую именно сумму нужно будет вернуть.

Если случится так, что гражданин потратить меньше, чем было выдано в качестве аванса, то тогда нужно поступить следующим образом. Человек не может просто забрать себе деньги, ему придётся вернуть их компании. И в этой ситуации компенсация не делается, потому что сумма сверх выданной не была затрачена.

Подводя итоги, можно отметить, что любые расходы обязаны быть зафиксированы. Также стоит сохранять все чеки и квитанции, потому что их отсутствие создаст проблемы.

Человек может не беспокоиться о том, что ему придётся из-за работы потратить свои деньги, и что их не удастся вернуть. Потому как будет возможность их в ближайшее время вернуть.

Главное, финансовый отчёт по поездке составить и отдать в течение трёх дней после появления в организации. Тогда начальство не сможет отказаться в компенсации.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/zarplata/nadbavka-za-razezdnoj-harakter-raboty.html

Доплаты водителям за разъездной характер работы

Выплата за разъездной характер работы – это серьезная финансовая помощь сотрудникам, которые работают в разных местах, то есть, не имеют одного рабочего места. Далее – более детально о том, каким образом начисляется рассматриваемая надбавка, какие профессии дают право ее получить. Сперва поговорим о том, когда возможна такая доплата?

В каких случаях возможна такая доплата

Исходя из положений статей 146-148 ТК РФ, учреждения должны выплачивать своим сотрудникам дополнительную финансовую помощь за деятельность, осуществляемую не в самых «нормальных» условиях.

Доплаты необходимы сотрудникам для стимулирования их трудовой деятельности

Трудовая доплата возможна за:

1. Сверхурочную работу.
2. За работу в выходные либо праздничные дни.
3. Деятельность по ночам.
4. За осуществление деятельности на вредном для здоровья производстве.
5. За деятельность в специфических условиях климатического характера.

Условия, которые отличаются от нормальных – это, в том числе и работа разъездного характера, поскольку почти все свое рабочее время в подобной ситуации сотрудник находится не на одном месте, а это серьезная дополнительная нагрузка.

Нюанс заключается в том, что соответствующие доплаты или надбавки конкретно за такую деятельность ТК РФ не относит к обязательным (кроме обозначенных выше ситуаций). В статье 168.1 ТК просто обозначено следующее: руководство учреждения должно покрыть затраты сотрудника (на проезд, проживание и т.д.).

Доплачивать по часам, как, допустим, за осуществление деятельности по ночам, начальник не должен.

Поскольку в ТК РФ нет прямого указания на то, что такое «разъездная работа», в жизни появляются самые разные вопросы – какие профессии и должности подпадают под данную категорию. Таким образом, появляются проблемы и с начислением материальной выплаты. Сначала скажем несколько слов о том, чем отличается разъездная работа от командировки.

Чем отличается командировка от работы разъездного плана

Трудовой кодекс РФ, а конкретно статья 166-ая, дает пояснение, что работа разъездного характера – это не командировка. То есть, их необходимо строго разграничивать.

Командировка не относится к работе разъездного характера

Командировка имеет следующие отличия от разъездной деятельности:

1. Исходя из положений 3-го пункта постановления № 749, направить сотрудника в командировку может только административный орган учреждения. Это распоряжение нуждается в документальном оформлении и определении конкретного временного периода командировки.
2. Пункт 7-й постановления № 749, на практике временной период нахождения в командировке исчисляется с учетом информации, отраженной в билете либо другом документе, подтверждающем поездку. Если таких документов нет – применяются документы о найме гостиничного номера. Также работник может предоставить служебную записку.
3. В 166-й статье ТК прямо указано – командировка имеет неразрывную связь с рабочим местом. Другими словами, командированный сотрудник обладает собственным рабочим местом в своем учреждении. То есть, эта деятельности не относится к разъездной.

Каким образом оплачивается работа при разъездной деятельности

Оплата такой деятельности серьезно отличается от оплаты командировки. Если работник едет в командировку, ему сохраняют среднюю заработную плату. Если речь идет о вахте, надбавка начисляется обязательно (исходя из положений 302-й статьи).

Если же работа предполагает разъездной характер, специалист должен получить заработную плату, прописанную трудовым соглашением, внутренней документацией учреждения. Другими словами, ничего особенного закон в подобной ситуации не предусматривает.

Еще администрация учреждения должна присмотреться к требованию 2-й части 57-й статьи ТК РФ. Согласно положениям этой статьи, в договоре с сотрудником обязательно нужно указывать, в каком режиме он будет осуществлять свою деятельность. В статье 168.1 ТК прописано следующее: администрация учреждения должна возместить все затраты, касающиеся разъездной работы.

Ими считаются:

1. Затраты на транспорт (покупка различных билетов, оплата других расходов).
2. Затраты на наем гостиничного номера, если работника отправили в иной город.
3. Расходы, касающиеся проживания вне своего дома.

Важный момент: в ТК РФ не прописаны ни размеры, ни порядок, исходя из которого рассчитывается и выплачивается такое возмещение. Данные вопросы должны быть расписаны административным органом учреждения во внутренней документации либо трудовом соглашении (если оно содержит указание – что работа будет разъездной).

Работодатель обязан возмещать все расходы, связанные с разъездами

Какие профессии предполагают разъездную работу

Нюанс такой деятельности заключается еще и в следующем: нормы трудового законодательства не прописывают весь список профессий, должностей, считающихся разъездными. Во второй части 168.1 статьи указано, что этот вопрос должна решить администрация учреждения. Она должна прописать в своей внутренней документации, деятельность каких работников относится к разъездной.

Как правило, деятельность разъездного характера – это деятельность работников, у которых отсутствует рабочее место в рамках учреждения (или тех, кто почти все время находится в дороге).

То есть, это могут быть:

1. Проводники и стюарды.
2. Экспедиторы.
3. Сотрудники, занимающиеся снабжением, обслуживанием, логистикой – если они постоянно находятся за пределами фирмы.

Если рассматривать учреждения бюджетного типа, здесь стандартные примеры выглядят следующим образом:

1. Работа докторов скорой помощи.
2. Работники МЧС.
3. Работники ППС МВД.

Их работа нередко прописывается в специальной документации. Кроме того, возможна и доплата за разъездной характер работы водителям.

Каким образом стимулируется сотрудник, занимающийся разъездной работой

ТК РФ не говорит о том, что сотрудника, занимающегося разъездной работой, необходимо отдельно стимулировать. Если руководство учреждения считает нужным поощрять своих работников, осуществляющих разъездную работу, оно должно придерживаться такого порядка:

1. Внутренняя документация учреждения должна содержать список профессий работников, занимающихся разъездной деятельностью. Обязательно отражение порядка, размеров начисленных им выплат.
2. Если работа разъездная, это необходимо отразить в трудовом соглашении – при его заключении с самим работником.

Какие-то другие дополнительные требования законодательством РФ не предусмотрены.

ТК РФ не прописывает точный перечень профессий, относящихся к разъездным

Если исполнены все вышеобозначенные требования, начальник имеет право на выплату определенных надбавок.

Сумму выплаты также исчисляет административный орган учреждения. Самый оптимальный способ – когда процентная надбавка определяется, исходя из отработанного временного периода. Допустим, разные категории таких сотрудников могут рассчитывать на надбавку от 5 до 15% оклада (который также может быть разным – почасовым, месячным либо сменным).

Если говорить про налогообложение этой доплаты, то здесь необходимо руководствоваться подпунктом 6-м пунктом 1-ым 208 статьи НК РФ – поощрение, выплаченное за исполнение рабочих функций, также облагается налогом. Еще один важный момент: при начислении такой доплаты обязательной является уплата страховых взносов.

Как можно отметить, практически все вопросы ТК РФ оставляет на усмотрение административного органа учреждения. Он может использовать различные маневры и начислять надбавку конкретно тем работникам, деятельность которых связана с дополнительной нагрузкой (то есть, тем, которые часто находятся в дороге).

Несмотря на это, вакансии на работу разъездного характера, как правило, пользуются огромной популярностью. Многие люди рассматривают подобную деятельность в качестве дополнительной (второй работы, подработки) и желают, таким образом, улучшить свое финансовое положение.

Из нашей статьи вы узнали о том, что представляет собой доплата за разъездной характер работы, ознакомились с особенностями и нюансами ее начисления. Надеемся, что информация принесла вам пользу!

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/o-raznom/doplaty-voditelyam-za-razezdnoj-harakter-raboty.html

Надбавка за разъездной характер работы

В отличие от комфортного пребывания в офисе, разъездная работа предполагает дополнительную нагрузку, налагаемую на сотрудника. Поскольку не каждый соискатель или подчиненный на нее согласится, компании обычно более высоко оплачивают такой труд.

Но не все знают, что надбавка и компенсация за разъездной характер работы – понятия разные.

И если компенсировать расходы сотрудника работодатель обязан по закону, то платить или не платить надбавку за регулярные разъезды организация решает по собственному усмотрению.

Надбавка за разъездную работу

Под надбавкой за разъезды по работе подразумевают доплату к заработной плате, которую сотрудник получает именно за связанные с ней неудобства. Она выплачивается с целью мотивировать работников, согласных ради повышенной зарплаты исполнять более сложные трудовые обязанности, проводя большую часть рабочего дня в дороге.

Трудовой кодекс не обязывает работодателей платить надбавку разъездным подчиненным, позволяя ему самому определять необходимость такой выплаты и ее размер (149-я статья ТК РФ).

Однако, беря сотрудников на работу, изначально предполагающую активное перемещение в пространстве, компания должна отметить это в трудовом договоре.

Закон предписывает указывать в контракте режим работы, если он отличается от обычных правил работы.

Здесь же, в договоре, по инициативе организации или ИП, прописывается, что гражданину полагается надбавка за разъездной характер работы, и устанавливается ее размер. В иных внутренних документах компании определяется, работа на каких должностях является разъездной, и каков порядок ее оплаты.

Сотруднику следует учесть, что подписав контракт, в котором о доплате ничего не говорится, он не вправе затем требовать себе повышенную оплату. Настаивать на ней можно до подписания договора с работодателем, аргументируя особыми, более тяжелыми условиями труда. Но если на документе уже стоит подпись подчиненного, значит, он согласился с тем, что ему предложили – работать без надбавки.

Компенсация расходов сотрудника

Другой вопрос – компенсация за разъездной характер работы. Обязанность выплачивать ее сотрудникам установлена статьей 168.1 Трудового кодекса. Цель данной выплаты – компенсировать расходы подчиненных, необходимость в которых возникла в связи с разъездными условиями труда. В частности, компенсации подлежат следующие денежные траты работника:

• на транспорт;
• на мобильную связь;
• на проживание в гостинице или съемном жилье;
• на платные услуги, если их оказание потребовалось в ходе работы, и т.д.

Все возможные расходы, подлежащие компенсации, согласовываются с руководством. Также сторонами может оговариваться их максимальный размер. Чтобы получить законную компенсацию, расходы нужно обязательно подтверждать документально.

Налогообложение доплат

Облагаются ли выплаты за разъездной труд налогами, зависит от того, чем они являются – компенсацией или надбавкой.

Если работнику выплачивается компенсация за разъездной характер работы, страховые взносы и НДФЛ с нее не взимаются. Это правило установлено Налоговым кодексом. Так, в 217-й статье НК РФ (п.

3) говорится, что с компенсаций по расходам, связанным с исполнением гражданином трудовых обязанностей, налог на доходы не берется. Аналогичная льгота установлена 422-й статьей НК по уплате страховых взносов.

Однако в отношении надбавки к зарплате подобных преференций не предусмотрено. По смыслу ст. 164 ТК РФ, компенсацией она не является и включается в фонд оплаты труда, следовательно, с нее будет взиматься и НДФЛ, и страховые взносы.

Пример расчета

Например, сотрудник, имеющий российское гражданство, дополнительно к зарплате получил от работодателя еще 2 выплаты:

• 10 тысяч рублей – компенсацию за аренду жилья в другом городе;
• 10 тысяч рублей – надбавку к заработку за разъездную работу.

Первую сумму (компенсацию) он получит в полном объеме, без каких-либо отчислений. А с надбавки будет удержано 1300 рублей – 13% НДФЛ. Кроме того, расходы во втором случае понесет и работодатель.

Ему придется заплатить с данной суммы страховые взносы ПФР, ФСС и ФОМС – всего 3000 рублей. (30% от 10 000 рублей).

Кроме того, необходимо будет заплатить взносы на травматизм, в зависимости от применяемого тарифа по классу профриска.

Источник: https://spmag.ru/articles/nadbavka-za-razezdnoy-harakter-raboty

Разъездной характер работы: учет надбавок и компенсаций

В Трудовом кодексе нет определения разъездного характера работы. Перечень работ, носящих разъездной характер, и сотрудников, работа которых является разъездной, работодатель должен определить самостоятельно.

Если сотрудник организации по должностной обязанности ездит по городу или из одного населенного пункта в другой, то его работу можно отнести к работе, имеющей разъездной характер работы.

Таким образом, под разъездным характером работы понимается работа, связанная с постоянными разъездами работников, возвращающихся домой ежедневно: экспедиторов, водителей, курьеров, страховых и торговых агентов, работников сервисных служб и пр.

Согласно ст. 166 ТК РФ поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается служебной командировкой. При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не являются.

Организация обязана возмещать сотруднику все расходы, которые он несет в связи с разъездным характером работы (ст. 168.1 ТК РФ). Нормы и порядок возмещения законодательно не установлены, каждая организация устанавливает их самостоятельно. Условие о том, что работа отдельных сотрудников связана со служебными поездками, необходимо закрепить в следующих документах:

– локальный нормативный акт, например положение о служебных поездках (разъездном характере работы);

– трудовой договор с работником, в котором указано условие о разъездном характере работы (абз. 8 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);

– должностные инструкции, согласно которым работники обязаны составлять отчеты о служебных поездках, с приложением документов, подтверждающих разъездные расходы.

Возмещать расходы работникам можно разными способами, например:

1. Начисление фиксированной надбавки к заработной плате (ст.129 ТК);

2. Возмещение расходов работника, понесенных им в связи с выполнением работы, имеющей разъездной характер (ст.168.1 ТК РФ)

Первый способ объединяют компенсационные выплаты, связанные с особыми условиями труда. Такая компенсация согласно ст. 129 разд. VI «Оплата и нормирование труда» ТК РФ является элементом оплаты труда.

Второй способ компенсаций определен в ст. 164 ТК РФ.

Под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Указанные выплаты не входят в систему оплаты труда, они являются компенсацией затрат работника, связанных с выполнением им трудовых обязанностей

Правильность определения характера производимых выплат обусловлена тем, что от этого будет зависеть порядок их налогообложения.

Таким образом, надбавки к заработной плате работников за подвижной характер работы не признаются компенсацией в смысле ст. 164 ТК РФ, а повышают размер оплаты труда работников, являясь частью заработной платы.

Размер и порядок выплаты такой надбавки определяются коллективным трудовым договором, локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда) или трудовым договором.

Выплата установленной надбавки к заработной плате не требует какого-либо документального подтверждения. Основаниями для ее начисления являются положения коллективного (трудового) договора. Размер выплачиваемой надбавки, привязанный к тарифной сетке или окладу работника, также указывается в трудовом договоре, заключаемом с работником.

Компенсация в сумме фактически понесенных расходов требует документального подтверждения. В ст. 168.1 ТК РФ установлено, что работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также лицам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

• – расходы на проезд;
• – расходы на наем жилого помещения;
• – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
• – иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Перечень возмещаемых расходов не является закрытым, работодатели вправе возмещать работникам, чей труд связан с разъездами, расходы, не поименованные в ст. 168.1 ТК РФ.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения обозначенных расходов могут также предусматриваться трудовым договором.

В отличие от фиксированной надбавки за разъездной характер работы компенсации, подлежащие выплате по данному основанию, необходимо подтверждать документально. Перечень таких документов законодательством не уточняется.

Бухгалтерский учет выплаты компенсации за разъездной характер работы. Сотрудникам, чья работа связана с разъездами, работодатель выдает под отчет денежные средства, предназначенные для покрытия «разъездных» расходов.

Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).

На дату утверждения авансового отчета суммы, учтенные на сч. 71, списываются на соответствующие счета учета затрат.

Пример. Трудовым договором определено, что сотруднику курьерской службы организация ежемесячно компенсирует затраты на проезд городским транспортом в размере стоимости проездных документов (билетов).

В конце каждого месяца работник должен предъявлять в бухгалтерию авансовый отчет с приложением бланков билетов, подтверждающих расходы на проезд, а также разъездную ведомость, в которой его служебные поездки фиксируются и подтверждаются подписями клиентов.

НДФЛ. Согласно п. 3 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), в том числе связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых имеет разъездной характер, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, не подлежат обложению НДФЛ.

На надбавку к окладу работника с разъездным характером работы, производимую в фиксированном размере, положения п. 3 ст. 217 НК РФ не распространяются. Такая надбавка является составной частью системы оплаты труда, действующей в организации, и облагается НДФЛ по общим правилам.

Страховые взносы. Согласно ст. 7 Федерального закона №212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст.

9 Федерального закона №212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (у организаций и коммерсантов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных в том числе с выполнением работником трудовых обязанностей.

На надбавки за разъездной характер работы, страховые взносы во внебюджетные фонды начислять необходимо (ч. 1 ст. 7 Федерального закона №212-ФЗ).

Таким образом, если организация выплачивает работникам компенсацию не в целях возмещения каких-либо расходов, а в связи с характером выполняемой работы, данная компенсационная выплата также считается объектом обложения страховыми взносами.

Налог на прибыль. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, если расходы налогоплательщика связаны с получением дохода, являются обоснованными и документально подтвержденными, он вправе учесть их в составе налогооблагаемых расходов.

Учесть компенсацию за разъездной характер работы, подтвержденную документально, организация может в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

При признании компенсационных выплат за разъездной характер работы в составе прочих расходов датой признания таких расходов будет дата утверждения отчета сотрудника о служебной поездке (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Для выплаты компенсации также потребуются документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности, проездные документы, чеки ККТ, квитанции на оплату услуг такси).

Выплаты надбавки к заработной плате за разъездной характер работы можно отнести к расходам на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК РФ). При использовании организацией метода начисления такие затраты включаются в состав расходов на оплату труда в том отчетном периоде, в котором они возникли. В соответствии с п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда признаются организацией ежемесячно.

Способ возмещения расходов Компенсация

Налог на прибыль	Налог при УСН	НДФЛ	Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС
Компенсация документально подтвержденных расходов	учитывается в прочих расходах	не учитывается в расходах	не облагается (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ
Фиксированная надбавка к окладу	учитывается в расходах на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК РФ)	облагается

В бухгалтерском учете эти выплаты отражаются проводками:

Проводка Операция

Д 20 (26, 44) — К 73	Отражены расходы на проезд
Д 20 (26, 44) — К 70	Начислена надбавка за разъездной характер работы
Д 73 (70) — К 50 (51)	Компенсация расходов на проезд (надбавка) выплачена работнику

17 Января 2014

Источник: https://1c-o.ru/events/infobuh/89/