Как и кому начислять вознаграждение по итогам работы за год?

В трудовой сфере нашей страны существует такое интересное понятие, как 13 зарплата. Очень многие о ней слышали, но мало кто сталкивался. А все, что касается возможности дополнительной денежной премии, всегда интересно. Так что такое 13 зарплата? Кому положена, как оформить, как отразить ее в бухгалтерском учете, какой у нее должен быть размер?

Что такое 13 зарплата

В период Советского Союза этот вид премии полагался всем усердным работникам по итогам года. Предприятия были поголовно государственные, премирование устанавливалось «сверху» и было обязательным к исполнению для всех.

Выплата 13 зарплаты производилась в конце года, из-за чего она и получила свое название. Хотя так называется она только в народе. В бухгалтериях организаций такого понятия нет и быть не может.

Тринадцатого месяца в году не существует, а значит и зарплаты за выдуманный период быть не должно. То есть 13 зарплата не что иное, как премия по итогам года.

Регламент начисления

Если в советские времена такой вид поощрения был обязательным для всех предприятий, то в наши дни — это добрая воля работодателя. А потому регламента по начислению тринадцатой зарплаты не существует. Законодательную силу имеет положение о премировании.

Именно оно определяет, как начисляются поощрения и премии работникам, какие отчисления идут с них в налоговую службу и фонды социального страхования. Положение о премировании определяет в том числе и возможные размеры начислений.

Является этот документ локальным нормативным актом, то есть его содержание определено советом директоров фирмы.

Как отражается в бухгалтерском учете

Ни один государственный законодательный акт не регулирует порядок начисления и выплаты премии. Этот момент прописывают в учетной политике организации, положении о премировании, об оплате труда, в коллективном договоре и непосредственно в трудовом договоре с работником.

В документах следует указать, за улучшение каких показателей работы сотрудника он получает премию. Зависит это от деятельности компании. Каждая организация определяет сама для себя наиболее важные направления развития, которые следует поощрять.

Таковыми могут являться улучшение качества производимой продукции, экономия материалов и ресурсов при производстве, внедрение различных идей, которые в дальнейшем приносят пользу компании, перевыполнение плана по производству или продажам и так далее.

Основанием для начисления является приказ руководства организации.

Размер премии по итогам года

В большинстве случаев размер тринадцатой зарплаты определяется, исходя из среднего заработка работника за год.

Для того чтобы посчитать, сколько в среднем работник заработал, необходимо сложить все виды денежного вознаграждения, относящиеся к трудовой деятельности, подтвержденные в трудовом договоре, коллективном договоре и локальных нормативных актах.

Но так как обязанности по расчету и по выплате такой премии не зафиксированы в законодательных актах, работодатель может использовать несколько иной способ расчета. Его можно уточнить в собственном трудовом договоре, положении о премировании или коллективном договоре, смотря, где эти сведения указаны организацией.

Как рассчитать 13 зарплату

В этом разделе рассмотрим, как узнать, какую сумму будет представлять 13 зарплата. Как начисляется, смотрим в положении организации. Ее могут начислять отдельно по каждому работнику, но чаще всего расчет ведется по структурному подразделению в целом.

На каждый отдел выделяется определенная сумма премии, которую делят между сотрудниками в зависимости от их стажа работы на предприятии и оклада. Существует несколько вариантов формулы расчета. Каждый из них применяется в зависимости от того, каким образом директор решил премировать сотрудников.

Он может выставить размер премии в качестве процента от годового заработка, в зависимости от стажа или выбрать фиксированную оплату.

Первый случай будет рассчитываться по формуле: Ом*12 мес.*10%, где Ом — размер месячного оклада. При выплате отделу по стажу придется провести более замысловатую операцию.

Сначала необходимо суммировать стаж всех трудящихся отдела, затем находим общий заработок, высчитать соотношение в процентах оклада каждого сотрудника и общей суммы заработанных средств. Исходя из этой цифры высчитываем долю каждого работника.

Затем высчитываем долю в зависимости от стажа. Последний шаг — находим среднее арифметическое между долей от оклада и от стажа. Конечное число — премия.

Кому положена премия по итогам года

Не в каждой организации предусмотрена 13 зарплата. Кому положена такая премия в коммерческих фирмах? Для этого необходимо обратиться к документам, содержащим информацию о премировании. Если в них предусмотрена такая выплата, то узнаем, за какие заслуги и кому конкретно (указывает должность).

Но в частных фирмах такая мотивация встречается достаточно редко. Чаще всего зарплата за «тринадцатый» месяц выдается в учреждениях государственного сектора.

Бюджетные профессии оплачиваются достаточно низко, а премия в какой-то степени компенсирует эту несправедливость.

В частных компаниях мотивировать скорее всего будут тех лиц, от которых напрямую зависит доход собственника. Например, в сфере продаж — менеджеры по продажам, штатные агенты, операторы, занимающиеся поиском клиентов. В сфере производства этими лицами выступают работники, производящие продукцию.

Подтверждающие документы

Вся важная информация содержится в положении о премировании. Поводом для бухгалтера к расчету и начислению премии является приказ руководителя компании. После получения указания бухгалтерия производит необходимые вычисления, отдает результат на подпись руководителю.

Тот ознакамливается с предоставленными данными и, если его все устраивает, ставит свою визу или акцепт, то есть подпись. В дальнейшем необходимо уведомить работников под роспись о начисленной им премии по итогам года.

Подтверждающими документами являются все выше перечисленные: положение, приказ о премировании, листок расчета, уведомление с подписями.

Все с нетерпением ждут 13 зарплату!

Источник: https://BusinessMan.ru/new-13-zarplata-premiya-po-itogam-goda-poryadok-naznacheniya-rascheta-i-vyplaty.html

По какому принципу и как начисляются премии работникам? Кто определяет размер денежного вознаграждения?

Премия представляет собой поощрение, стимул или вознаграждение за те или иные заслуги. При этом она составляет неотъемлемую часть заработной платы, которая начисляется сотруднику согласно установленным на предприятии положениям о премировании.

На основании ст. 144 ТК РФ, подобные доплаты устанавливаются самостоятельно руководителем фирмы или согласовываются с трудовым коллективом. Но как правильно начислить премиальные, и какие виды поощрений существуют?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Ответственные лица

Главным человеком, ответственным за премирование сотрудников, является руководитель предприятия. Он вправе самостоятельно определять не только размер премиальных, но и критерии, соответственно которым начисляется вознаграждение (ст. 144 ТК РФ).

Но, несмотря на это, бывают случаи, когда в разработке положения о премировании участвует не только руководитель, но и представитель трудового коллектива.

В процессе работы, ответственным человеком за подачу докладных на премирование, выступает руководитель структурного отделения. Именно он занимается анализом работы, в виде наблюдения за своими подчиненными, и в праве подавать заявление на денежное вознаграждение в связи с хорошо выполненной работе.

Всю остальную работу по начислению и оформлению выполняет отдел кадров и бухгалтерия предприятия.

Правила и порядок расчётов

После подачи докладной руководителя структурного подразделения, глава рассматривает эту просьбу. Решение о премировании сотрудника принимает руководитель после проведенного анализа выполненной работы.

Затем приказ руководителя обрабатывается в бухгалтерии, где и проводится сам расчет премиальных (узнать больше и том, зачем нужен приказ о поощрении сотрудника, а также посмотреть образец документа, можно здесь).

Поощрение работника предприятия денежной выплатой и образец приказа о премировании сотрудника.

Если сумма премии определяется в процентах, то бухгалтер умножает оклад на соответствующий процент, указанный в приказе о премировании. А затем, согласно п. 6 ст. 164 Налогового кодекса, уже вычитает из полученной суммы подоходный налог, который составляет 13%.

В случае, когда премия представляет собой фиксированную сумму, то из нее сразу же вычисляют 13%, то есть подоходный налог (об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали здесь). Оставшаяся сумма и будет выплачена сотруднику.

1. Пример: Сотрудник работал полный месяц, а его месячный оклад составляет 10 000 рублей. Работника премируют в размере 30% от его оклада.
   • Оклад работника составляет 10 000 рублей.
   • Премия составляет 30% от оклада.
   • Расчет:
   • 10 000×30%= 3 000 рублей – премия в рублях;
   • 10 000+3 000=13 000 рублей – всего начислено сотруднику (оклад + премия);
   • 13 000×13%= 1 690 рублей – подоходный налог;
   • 13 000-1690=11 310 рублей.

   В случае, когда премия представляет собой фиксированную сумму, ее суммируют с начисленной заработной платой за фактически отработанное время, а из полученной суммы вычисляют 13%.

2. Пример: Месячный оклад работника, трудившегося целый месяц, составляет 20 000 рублей. Его премируют в размере 5000 рублей.

   Расчет:

   • 20 000+5 000= 25 000 рублей;
   • 25 000×13%= 3250 – подоходный налог;
   • 25 000-3250= 21 750 – итог.

   Из полученной суммы необходимо будет сделать начисление в фонды, которое проводится как и на обычную заработную плату.

   Важно! Согласно последним изменениям в Трудовом кодексе от 03.10.2016 г., срок выплаты заработной платы и премиальных сократился. Теперь расчеты с работником за прошлый месяц должны быть проведены до 15 числа следующего месяца

   .

Подробно о том, как оформить и отразить в учете выплату разовых премий, читайте тут.

Как начисляется премия: общая пошаговая инструкция

Премии могут быть разными не только по размеру, но и характеру. Самыми распространенными из них считаются:

• поощрительные премии;
• стимулирующие премии.

Поощрительные выплаты

Поощрительные премии выплачиваются сотрудникам чаще всего за хорошую работу в течение года, выслугу лет или же приурочены к праздничным и торжественным датам (о том, как выглядит образец приказа на премию к профессиональному празднику, можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали, каков порядок начисления поощрения к юбилею). Поощрительные премии имеют немного упрощенный вариант начисления.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, на примере премирования к торжественной дате:

1. Руководитель фирмы выдает приказ о премировании своих сотрудников.
2. Отдел кадров или бухгалтерия обрабатывает приказ руководителя.
3. Премируемые работники ознакомляются с приказом руководителя и ставят свои подписи.

   Скачать образец приказа на выдачу поощрительной премии

4. Документ передается в бухгалтерию для начисления и расчета премиальных сотруднику.
5. Выплата премиальных.
6. Запись в трудовой книжке.

Поощрительные премии чаще всего имеют фиксированную сумму денежного вознаграждения, и выплачиваются сотрудникам независимо от занимаемой должности.

Стимулирующие вознаграждения

Стимулирующие премии чаще всего начисляются за отлично выполненную работу, выработку сверх нормы или сдал работу в определенные сроки. Рассмотрим пошаговую инструкцию по начислению стимулирующей премии, на примере премирования за перевыполнение плана:

• Руководителем структурного подразделения пишется докладная записка, в которой указывается факт перевыполнения плана определенным сотрудником.
• Глава рассматривает записку и выдает приказ.
• Приказ подписывается руководителем, премируемым сотрудником и ставиться печать.Скачать образец приказа о выдаче стимулирующей премии
• Затем документ передается в бухгалтерии, где производится расчет премиальных.
• Выплачивается единовременная премия.
• Фиксируется факт премирования в трудовой книжке.

Важно! Также хочется отметить, тот факт, что условия премирования зачатую зависят не только от того как работник отработал свою смену, но и от прибыльности самого предприятия.

Документальное оформление премирования начинается с докладной записки или шаблонным документов, которые называются представление на премирование. Главными сведениями, которые отражаются в этой записке, являются:

1. личные данные главы организации;
2. название документа;
3. личные данные работника, предъявляемого на премирование;
4. прописывается информация о выполненной работе сотрудника и его заслугах;
5. излагается просьба о премировании;
6. указывается размер поощрения, только в случае, если эту информацию не определяет сам начальник;
7. личные данные главы структурного подразделения, который подает докладную;
8. подпись;
9. дата.

Скачать образец докладной записки о премировании

Пример документа на фото ниже: На сегодняшний день система оплаты труда все чаще включает в себя премирование сотрудников, тем самым стимулируя их работу для повышения прибыльности предприятия. Но для этого важным фактором остается правильное ее оформить. Ведь только тогда руководитель имеет шанс добиться экономического роста своего предприятия.

Премия сотруднику:

Надбавка к заработной плате – это отличный способ подбодрить работника, воспитать в нем чувство ответственности и стремления развиваться. Но не стоит забывать о моральной стороне труда. Ведь лишь баланс морального и материального поощрений способен дать положительный результат.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-47-92 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/premirovanie/kak-nachislyaetsya.html

13 зарплата в 2019 году: кому положена

Некоторые организации поощряют своих сотрудников дополнительным денежным вознаграждением – так называемой 13 зарплатой. Что это такое и как начисляется эта выплата, кому положена , обязан ли работодатель ее выдавать по Трудовому кодексу по итогам 2019 года и другие важные нюансы вы узнаете из нашей статьи.

Также см: “Срок выплаты зарплаты за декабрь 2019 года“.

Что такое 13 зарплата в России

«Тринадцатая зарплата» – это денежные средства, выдаваемые сотруднику в конце года в качестве поощрения. Цель – стимулировать на повышение производительности труда.

Это понятие сформировалось в советское время, когда работникам выдавали суммы, равные среднему заработку. Теперь они больше напоминают вознаграждения за хорошую работу.

Поэтому вторая распространенная формулировка – премия по итогам года.

Правовые основы

Трудовое законодательство не содержит информации о подобных выплатах. В том числе, как начисляется 13 зарплата. Но статья 191 ТК РФ оговаривает возможность поощрять труд любым из следующих способов:

• объявить благодарность;
• выдать почетную грамоту или сертификат;
• вручить ценный подарок;
• наградить денежной премией.

Причем права организации (ИП) не ограничены перечисленными пунктами. Возможно внедрение иных форм поощрения. Подробнее об этом см. «Виды премий и вознаграждений: делаем выбор». В связи с этим можно сказать, что 13 зарплата может быть выплачена по усмотрению работодателя кому угодно: пенсионеру, увольняющимся по собственному желанию или еще кому-нибудь.

Обязательность премии по итогам года

Работодатель производит начисление 13 зарплаты в добровольном порядке. Произойдут подвижки в ее сторону или нет – зависит не только от результатов деятельности сотрудников, но и:

• возможностей организации;
• действующей системы вознаграждения.

Если по итогам 2019 года компания понесла убытки, дополнительное вознаграждение обычно не выплачивают. И это не нарушение.

Другая ситуация складывается при наличии пункта о ежегодном премировании во внутренних документах компании. Имеют ли право лишить 13 зарплаты в этом случае? Ответ однозначный: нет. Ведь такое правило было установлено самим предприятием.

Если сотрудник заслужил премию, но не получил, при обращении в суд он сможет восстановить справедливость.

Как начисляется 13 зарплата в России

Понятие «тринадцатая зарплата» употребляет, в основном, только персонал в обиходе. Трудовое законодательство не регламентирует такую выплату, поэтому бухгалтерия не имеет права оформлять ее в качестве очередной зарплаты сотрудника по итогам месяца, которого не существует.

Предприятие самостоятельно определяет:

1. как насчитывается 13 зарплата;
2. от каких показателей зависит.

Все нюансы должны быть прописаны во внутренних документах: коллективном договоре, положении о премировании, правилах трудового распорядка, уставе. Некоторые нововведения с 2020 года по этой части затронут только малый бизнес. Руководство устанавливает бюджет, предназначенный для подобных выплат, а бухгалтер распределяет средства.

Когда выплачивают 13 зарплату

Премию по итогам года обычно выдают перед новогодними праздниками. Можно ли изменить этот срок? Многое зависит от:

• деятельности компании;
• способа начисления;
• предусмотрены ли поощрения внутренними актами.

Имейте в виду: когда начисление зависит от количества фактически отработанных дней, правильный расчет 13 зарплаты можно сделать только в конце года.

Размер 13 зарплаты

Премию по итогам года назначает наниматель. Заранее определить сумму, предназначенную для поощрения сотрудников, не всегда возможно. Когда год удачный, прибыльный, то есть вероятность увеличить премии сотрудников. Если деятельность оказалась убыточной, то рассчитывать на получение дополнительных выплат сложно.

Обычно 13-ая зарплата равна среднемесячному заработку или установленной доле оклада (точное значение указывают во внутренних правилах компании).

Кому начисляют 13 зарплату

Премии по итогам года обычно выдают на постоянной основе в крупных компаниях или государственных структурах. Для их выдачи нужна хорошо налаженная работа кадровых специалистов и грамотное оформление документов. Внедрение такой системы стимулирования не должно вызвать особых затруднений.

Кому именно будут начислены средства, зависит от руководителя. Поскольку 13-ая зарплата – это способ поощрения, то рассчитывать на нее смогут сотрудники, показавшие хорошие результаты в течение года и не нарушившие трудовой дисциплины.

Чем руководствоваться в отношении того, как начисляется 13 зарплата:

1. Трудовой кодекс, ст. 191 – поощрения за трудовую деятельность;
2. Налоговый кодекс, ст. 255 – средства, включаемые в расходы на оплату труда.

Как оформить

В бухгалтерии «тринадцатую зарплату» оформляют под другим названием. По документам организации она может пройти, как:

1. Премия по итогам года всем работникам предприятия.
2. Денежное вознаграждение для отдельных сотрудников за достижение высоких результатов.
3. Премиальные для специалистов в связи с высоким уровнем квалификации.

  Установление норм суточных: образец приказа 2019

Важно сделать выбор до выполнения расчета 13 зарплаты.

Следующий шаг – издание приказа о предоставлении премии на бланке Т-11 или Т-11а. В тексте приводят причины принятия решения: перевыполнение нормы, повышение производительности труда, внесение предложений по экономии и т. д.

• Основаниями для уменьшения выплат могут быть нарушение техники безопасности, несоблюдение трудовой дисциплины и др.
• На нашем сайте скачать формы этих типовых приказов можно по ссылке.
• Источником выплаты 13 зарплаты может быть материальный фонд, созданный руководством с целью поощрять хороших работников.

Некоторые собственники выдают денежные средства за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (АО и ООО). Информация об этом должна быть в уставе. Она нужна для оформления бухгалтерских операций.

Как рассчитывается 13 зарплата

Порядок расчета отличается в зависимости от методики выплаты.

Фиксированная сумма

Используют в случаях, когда премию назначают некоторым сотрудникам. Размер бонуса может быть установлен в разных вариантах на усмотрение работодателя.

ПРИМЕР Руководство компании ООО «Ланс Трейд» установило во внутренних нормативных актах, как выплачивается 13 зарплата за 2019 год отдельным категориям сотрудников. В начале 2020 года будут выданы фиксированные суммы, которые составляют:

• для руководящего состава – по 60 000 руб.;
• для торговых агентов – по 25 000 руб.;
• для сотрудников финансового отдела – по 32 000 руб.

Процент от оклада или расчетного коэффициента

Премиальные выплаты можно дифференцировать по определенным критериям. Например – стаж работы, количество сделанных продаж и т. д. Тогда формула, как посчитать 13 зарплату по окладу, будет такой:

• ПРЕМИЯмакс. – наибольшее количество денежных средств, которое может получить сотрудник, согласно внутренним правилам премирования;
• Драб. – количество рабочих дней в году;
• Дотр. – число фактически отработанных дней за год.

ПРЕМИЯмакс. = ОКЛАД × %Имейте в виду: на протяжении года сумма может увеличиваться, это обязательно нужно учитывать. Кроме того, работодатель должен не только информировать в локальных документах, как высчитывается 13 зарплата, но и отчислять с нее подоходный налог в бюджет.

Пример Согласно положению о премировании фирмы «ТоргПрофи», сотрудникам, проработавшим год в полном размере (учитывая основной отпуск), выдается премия в размере 40% оклада.Торговый представитель Тополев находился в ежегодном отпуске 20 рабочих дней и 7 рабочих дней – на отдыхе за свой счет. Его оклад равен 36 700 руб. Как рассчитать 13 зарплату для сотрудника за 2019 год?

Решение

1. Определим максимальную долю средств, выплачиваемую Тополеву при соблюдении условий положения о премировании:36 700 × 40% = 14 680 руб.
2. Вычислим количество дней, фактически отработанное сотрудником. Согласно производственному календарю, в 2019 году количество рабочих дней равно 247. Для получения премии в полном размере нужно отработать 227 дней (минус 20 дней положенного отдыха). Тополев отработал:3 – 27 = 220 рабочих дней.
3. Вот как посчитать 13 зарплату для Тополева с учетом отработанного им времени:

Также см. «Премии и подоходный налог: правила обложения».

Среднегодовой заработок

Наиболее трудоемкий процесс расчета премии по итогам года. Бухгалтеру понадобится определенная информация: сумма доходов сотрудника за год, количество работников в отделе, трудовой стаж и др.

Теперь о том, как считают 13 зарплату на основании среднегодового заработка:

Пзп.ср.г. + Пстаж

• П зп.ср.г. – премия от среднегодового дохода;
• Пстаж – денежные выплаты, предоставляемые за трудовой стаж.

Пример

Строительная компания «Фаворит» производит расчет премий на основании среднегодового заработка сотрудников (указано в положении о премировании). Как считается 13 зарплата монтажника Ларионова, если премия от среднегодового дохода составила 12 000 руб., а доплаты за трудовой стаж равны 6300 руб.?

Решение

12 000 + 6300 руб. = 18 300 руб.Фирма «Фаворит» должна выплатить Ларионову 18 300 руб.

Положена ли 13 зарплата в декрете?

Денежное вознаграждение выплачивают сотруднице, оформляющей отпуск по беременности и родам, при условии, что она выполнила все пункты внутреннего акта, дающие право на получение премии по итогам года. Когда этот факт в документах детально не прописан, окончательное решение остается за работодателем.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, информирующими о порядке премирования. В них указывают, как рассчитывается 13 зарплата на конкретном предприятии и по каким причинам она может быть снижена.

Источник: https://buhguru.com/zp-i-kadri/13-zarplata.html

Как рассчитать премию за год — порядок выплаты, пример в 2020 году

Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года. Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

Что представляет собой годовая премия

Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение.

Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения.

По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления. Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

• трудовой договор с сотрудником;
• коллективный договор;
• положение об оплате труда;
• приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.

статью ⇒ “Приказ о выплате премий сотрудникам образец в 2020”.

Как выплачивается годовая премия сотрудникам

Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров. Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а). Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2), расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53). Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51).

статью ⇒ “Приказ о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины”.

Как рассчитать премию за год

Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

• подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
• сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
• работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом:

РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13%,

• где РГП – размер годовой премии;
• ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов);
• ПП – процент премирования;
• 13% – удержание НДФЛ.

Пример того, как рассчитать премию за год

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%.

За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб.

Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей.

Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп.

Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.

п. 21 ст. 270 НК РФ

О том, что денежные поощрения, не упомянутые в трудовых соглашениях, не могут снижать размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

Типичные ошибки

1. Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.

2. Комментарий: Если наниматель не будет должным образом оформлять выплату подчиненным премий, он не сможет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных в качестве поощрения средств.

3. Ошибка: Руководитель фирмы выплатил сотрудникам годовую премию, не удержав с ее суммы НДФЛ и страховые взносы.
4. Комментарий: Премии считаются доходом сотрудников, а потому подлежат обязательному обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Ответы на распространенные вопросы о том, как рассчитать премию за год

• Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?
• Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
• Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре?

Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/kak-rasschitat-premiyu-za-god/

Премия по итогам года: положение и условия премирования

Согласно ч. 1 ст. 135 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) заработная плата устанавливается работнику трудовым договором в соответствии с действующими в учреждении системами оплаты труда. Это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

В состав заработной платы входят доплаты, надбавки компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Премия — выплата стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе.

Учреждение может применять несколько систем оплат одновременно (это должно быть прописано в его локальных документах). Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать:

• в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
• коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
• отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. п.) (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ);
• приказе на выплату премии (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).

Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования. Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию.

Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании.

Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно (с учетом уставной деятельности).

• Важная деталь: грамотно составленное Положение о премировании позволит избежать претензий налоговой инспекции по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда.
• ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
• Применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда.
• В целях стимулирования работников бюджетной сферы к качественному результату труда и повышению квалификации в учреждениях устанавливаются стимулирующие выплаты.

Источник: https://www.profiz.ru/peo/12_2016/godovaja_premija/

Премии разовые и по итогам года, Комментарий, разъяснение, статья от 01 июня 2016 года

Российский бухгалтер,
N 6, 2016 год
Марина Ильина,
эксперт журнала

В данной статье
рассмотрим, когда можно начислить премию по итогам года и разовую
премию, Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога на
прибыль, а также отдельные вопросы по ее начислению и
выплаты.

Премии
по итогам работы за год

Рассмотрим общие
требования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премии
работы по итогам года). Организация может прописать порядок выплаты
премии в следующих документах:

—
в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ст.57 ТК
РФ;

—
в коллективном договоре на основании ч.2 ст.

135
ТК РФ;

—
в отдельном локальном документе (Положении о премировании
сотрудников) на основании ч.2 ст.135,
ч.1 ст.8 ТК
РФ);

—
в приказе на выплату премии на основании ч.1 ст.8 ТК
РФ.

Какой бы ни был документ,
в котором установлен порядок выплаты премии по итогам года, в нем
необходимо указать источник выплаты.

Основанием для начисления
премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказ
обязательно должен быть подписан руководителем организации. Кроме
того, под роспись с приказом должны быть ознакомлены сотрудники
организации, которым назначается премия.

Напомним, что форма
приказа может быть разработана самостоятельно, или же
использоваться унифицированная форма
N Т-11 (для одного сотрудника), N
Т-11а (для группы сотрудников).

Отражение премии в трудовой книжке сотрудника

Сразу отметим, что
вносить записи о премиях по итогам года в трудовую книжку не нужно.
Премии, предусмотренные системой оплаты труда организации и носящие
регулярный характер, в трудовую книжку вносить не нужно. Об этом
свидетельствует п.

25
Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля
2003 года N 225 (далее — Правила). Напомним, что в трудовую
книжку вносятся только записи о премии, которые связаны с
конкретными сотрудниками за отдельные трудовые заслуги. Так, можно
внести в трудовую книжку запись о премии за выполнение особо
важного задания.

Данный вывод можно сделать на
основании норм ч.4 ст.66
Трудового кодекса РФ, а так же п.24
Правил.

Дата
выплаты премии по итогам работы за год

Другой вопрос возникает
на практике: когда нужно выплачивать премию по итогам работы за
год? Сам факт выплаты премии по итогам работы за год до его
окончания противоречит сущности этой выплаты. Связано это с тем,
что премия назначается по итогам работы прошедшего года. Таким
образом, для начисления данной премии необходимо подвести итоги
работы за год.

Поэтому делать это раньше 31 декабря не
целесообразно. Лучше сделать это в начале следующего года.

Кроме этого, начисляя
премию по итогам работы за год до окончания календарного года,
можно столкнуться с рядом существенных проблем. К примеру, могут
возникнуть сложности с начислением премии пропорционально
отработанному времени.

А если сотрудник в конце года заболеет,
уйдет в отпуск или уволится? Иными словами, сотрудник не сможет
выполнить свои обязанности. В этом случае придется сделать
перерасчет начисленной ему премии. Соответственно, сумма премии
уменьшится, излишне выплаченную премию будет необходимо удержать. А
как следует из норм ст.

137
Трудового кодекса РФ, удерживать из заработной платы данную
сумму по инициативе работодателя не законно.

Отражение положения по премированию в учетной политике

Премия по итогам года
может быть не предусмотрена в учетной политике. В законодательстве
не сказано, в частности в ПБУ
1/2008, не сказано, что организация обязана указывать сведения
о начислении премий сотрудникам в учетной политике.

Премия
во время отпуска сотрудника

В
соответствии с постановлением
Правительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922 «Об особенностях
порядка исчисления средней заработной платы» (далее —
Положение) вознаграждение по итогам работы за год, единовременное
вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по
итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию
календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения
(п.15
Положения). Это говорит о том, что если во время нахождения
сотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы за
предыдущий год, при этом расчетный период, за который она
начислена, отработан полностью, отпускные придется пересчитать. В
данном случае премия по итогам работы за год начислена после
выплаты сотруднику отпускных.

Чтобы в дальнейшем
избежать подобной ситуации, премию по итогам работы за год
необходимо начислять как можно раньше. Сделать это можно 31 декабря
текущего года.

Годовая премия в случае увольнения сотрудника

Выплата годовой премии
при увольнении сотрудника зависит от того, что прописано в
нормативных документах и в каких формулировках это сделано. Именно
приведенная формулировка в документах может стать либо правом
работодателя, либо его обязанностью.

Предположим, в трудовом
договоре указано, что заработная плата сотрудника состоит только из
должностного оклада, а премия может быть выплачена с учетом
финансовых возможностей организации на основании приказа
руководителя. В данной ситуации организация может отказать в
выплате годовой премии.

При такой формулировке в трудовом договоре
отказать в выплате возможно как уволенным, так и действующим
сотрудникам.

А
вот если в трудовом договоре указано, что премия по итогам года
выплачивается на основании критериев, установленных в положении о
премировании, то при выполнении сотрудником данных критериев,
организация обязана выплатить ему премию.

Как показывает судебная
практика, работодатель может отказать в выплате годовой премии
уволенным сотрудникам, к которым было применено административное
взыскание. Но при этом сам факт нарушения трудовой дисциплины
необходимо доказать.

Если работодатель не сможет подтвердить факт
нарушения трудового порядка данного сотрудника, суд может вынести
решение о восстановлении данного сотрудника на работу.

Если руководитель
принимает решение выплатить уволившемуся сотруднику премию по
итогам работы за год, возникает вопрос: можно ли учесть данную
премию, если она начислена за трудовые показатели, но после
увольнения сотрудника?

Если выплата годовой
премии предусмотрена трудовым договором с сотрудником, то ее можно
учесть после увольнения в соответствии с абз.5 ч.2 ст.

57
Трудового кодекса РФ и ст.255
Налогового кодекса РФ. Из норм ст.140
Трудового кодекса РФ вытекает, что в случае увольнения
работника выплата всех причитающихся сумм производится в день его
увольнения. Однако, сумма премии на момент его увольнения не
известна. Премию, предусмотренную коллективным, трудовым договором,
или иными документами организации, можно учесть в расходах
организации.

При этом премия должна быть начислена пропорционально
отработанному времени сотрудника. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 25 октября 2005 года N
03-03-04/1/294.

Дата принятия данных
расходов к учету будет зависеть от метода, применяемого в
организации.

Если в учетной политике организации установлен метод
начисления, момент признания расходов в виде премии по итогам
работы за год будет зависеть еще от того, к прямым или косвенным
расходам она относится. Косвенные расходы в соответствии с п.2
ст.318, п.4
ст.272 Налогового кодекса РФ признаются в момент
начисления.

Прямые расходы согласно
п.2
ст.318 Налогового кодекса РФ учитываются по мере реализации
продукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены. Но в
соответствии с абз.3 п.2
ст.318 Налогового кодекса РФ, если организация занимается
оказанием услуг, то прямые расходы она может учитывать в момент их
начисления.

Как правило, согласно
нормам ст.318,
320
Налогового кодекса РФ премии относятся к косвенным расходам. Но
есть исключения. Так, премии, выплачиваемые сотрудникам, занятым в
производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг),
относятся к прямым расходам на основании абз.7 п.1
ст.318 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420367555

Премия к зарплате

Премия является частью заработной платы и входит в состав стимулирующих выплат (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок начисления и выплаты премии по итогам года устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Как правило, речь идет о Положении об оплате труда или Положении о премировании. У работодателя может быть разработано и специальное Положение о премии по итогам работы за год.

Однако не всегда в этих документах будет конкретный ответ на вопрос, как рассчитывается премия по итогам года.

В Положениях может содержаться лишь общий порядок и условия начисления и выплаты вознаграждения, позволяющие произвести расчет премии по итогам года.

Определение же конкретной величины вознаграждения может производиться, к примеру, в служебке на премию по итогам года. Служебной запиской может подтверждаться соответствие работника условиям премирования, что позволит считать премию обоснованной.

• Работодатель сам решает, когда выплачивается премия по итогам года, руководствуясь при этом условиями Положений об оплате труда или премирования, если в них предусматриваются условия о сроках выплат.
• Вполне логично, что сроки выплаты премии по итогам года будут приходиться уже на следующий год, ведь подвести итоги года до его окончания, как правило, затруднительно.
• Как правильно начислить премию по итогам года? Если речь идет о производственной премии, начисление ее отражается аналогично начислению заработной платы:
• Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
• Если же годовую премию решили выплатить за счет прибыли организации, проводка будет другая:
• Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
• А как выплатить премию по итогам года? Проводки будут типичные, используемые для отражения любых выплат работникам независимо от вида выплат:
• Дебет счета 70 – Кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Напомним, что при выплате премии необходимо издать приказ. Для этого можно воспользоваться унифицированными формами Т-11 и Т-11а (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Премия по итогам года: налогообложение

Для премии по итогам года налогообложение в 2016 году следующее.

Единовременные премии по итогам работы за год, являющиеся начислениями стимулирующего характера, относятся к расходам на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Поэтому предусмотренные трудовыми или коллективными договорами премии за производственные результаты по итогам года при должной их экономической обоснованности и документальном подтверждении учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Это касается и премии генеральному директору по итогам года. При этом учитывается годовая премия в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была фактически начислена.

Премии же, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений, в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 22 ст. 270 НК РФ).

НДФЛ с премии по итогам года удерживается в общем порядке работодателем при выплате вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ). Кстати, алименты с премии по итогам года также удерживаются, т.к. законодательством в отношении годового вознаграждения не предусмотрено исключение (ст. 109 СК РФ, Постановление Правительства от 18.07.1996 № 841).

Источник: https://photomayya.ru/premiya-k-zarplate/