Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?
Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.
Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?
Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.
Проще говоря, по договору ГПХ физическое лицо обязуется выполнить для организации или ИП определенные работы с определенным итогом. При этом сотрудником фирмы или ИП исполнитель являться не будет.
Виды договоров гражданско-правового характера:
- договоры подряда,
- договоры возмездного оказания услуг,
- авторские договоры, например, на написание книги для издательства или статьи для журнала. Такие договоры могут заключаться с фрилансерами.
Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.
Еще несколько важных особенностей ГПХ, которые отличают их от трудовых договоров:
- По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
- В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.
- Каждому виду соглашений, которые могут носить гражданско-правовой характер, посвящена отдельная глава. ГК РФ дает точные определения основным понятиям – работа и услуга — в ст.703 и ст.779 соответственно.
Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя
| Плюсы ГПХ | Минусы ГПХ |
| Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов. | Работник не оформляется в штат компании. |
| Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества. | Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет. |
| Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах. | Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю. |
| Время выполнения работ по договору гражданско-правового характера включается в трудовой стаж. Соответственно, исполнитель может набирать необходимый стаж для получения страховой пенсии, а не социальной. | Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно). |
| Договор ГПХ может предусматривать страхование на случай производственной травмы, если заказчик согласен добровольно оплачивать взносы в ФСС. | Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве). |
| Простота оформления на работу. | Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице. |
Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика
| Плюсы ГПХ | Минусы ГПХ |
| Нет социальной нагрузки. Не нужно оплачивать отпускные, больничные и т.д. | Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов. |
| Заказчик не платит страховые взносы в ФСС (если иное не указано в договоре ГПХ). | Нельзя привлечь сотрудника к ответственности за нарушение правил внутреннего распорядка, например, за опоздание. |
| Не нужно тратить средства на оборудование рабочего места. | Есть риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор с доначислением взносов в ФСС и пенями. |
| Не обязательно делать выплаты работникам два раза в месяц, как в случае с трудовым договором. Можно прописать выплату один раз после сдачи работ. | Нужно начислять и платить налоги в случае выплат по договору ГПХ физическому лицу. Соответственно, это некоторая нагрузка на бухгалтерию заказчика. |
| Не нужно вести кадровое делопроизводство. | Если в компании есть строгие рамки приема сотрудников по уровню образования, квалификации, опыту работы, то по договору ГПХ можно принять исполнителя, который не соответствует данным требованиям. |
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?
Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает результат, а не процесс деятельности.
Если заключение такого договора с юридическим лицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физическим лицом ситуация сложнее. При этом не важно, какие услуги он предоставляет. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовые.
Есть риск переквалификации договора ГПХ с физическим лицом в трудовой договор, если проверяющие посчитают, что заказчик и исполнитель на самом деле находятся в трудовых отношениях.
Крайне важно, какие формулировки будут в договоре гражданско-правового характера и в актах, оформляемых по результатам выполнения работ.
В любом случае при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчику лучше проконсультироваться с юристами о рисках и проверить все формулировки в документах.
По срокам действия договоров ГПХ не существует никаких строгих критериев. Временные рамки определяются при обсуждении, обоюдно.
Также этот договор может быть пролонгирован (продлен). При этом должно быть составлено дополнительное соглашение об изменения сроков выполнения работы.
В каких случаях договор гпх могут признать трудовым?
Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.
В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.
Основные критерии для признания отношений трудовыми:
- В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
- Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
- Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.
iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место. - В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
- В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
- Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
- Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.
- Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
| Вид налога | Начисляется или нет | Размер налога |
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | Начисляются | 13% |
| Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) | Начисляются | 22% |
| Взносы в ФФОМС (за медицину) | Начисляются | 5,1% |
| Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Не начисляются | — |
| Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) | Начисляются, если это предусмотрено в договоре. | — |
Важные нюансы по налогообложению выплат по договорам ГПХ:
- Физическое лицо, получая выплаты по договорам ГПХ, имеет право использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при покупке недвижимости, оплате обучения или медицинских услуг, включая услуги стоматолога, вычеты при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги.
- Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, физическое лицо должно предоставить чеки на все расходы.
- Удержание и перечисление страховых взносов по договору ГПХ заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.
- Любые взносы платятся только в случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.
- При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.
Как заключается договор ГПХ с физическим лицом? Какие документы необходимы при устройстве на работу?
Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме. Документ обязательно визируется сторонами. На каждом листе должны стоять подписи обеих сторон. Печать ставится только при наличии. Участие нотариуса не требуется.
Ни в коем случае не нужно фиксировать факт заключения ГПД в трудовой книжке, поскольку ГПХ – это не трудовой договор.
Если что-то понадобилось поменять уже в заключенном соглашении, необходимо подготовить дополнительное соглашение, где отразить все изменения в работе. Допсоглашение должны подписать обе стороны.
Список документов, который предоставляет исполнитель при устройстве на работу по договору ГПХ:
Оригиналы документов передавать заказчику не нужно. Ему достаточно ксерокопий или сканов, т.к. документы необходимы, чтобы указать их в договоре и при перечислении налогов. Если вы сомневаетесь в надежности заказчика, особенно при устройстве на удаленную работу, вначале проверьте контрагента, а потом принимайте решение – предоставлять информацию о себе или нет.
На какой срок можно заключить договор ГПХ?
Договор может быть заключён на любой срок и в любое время, без ограничения сумм и сроков выплат.
Какие условия необходимо обязательно прописать?
Обязательно должны быть прописаны:
- Предмет соглашения.
- Продолжительность работ (сроки).
- Обязанности, ответственность, права сторон.
- Условия оплаты.
- Условия и порядок изменения договора.
- Условия расторжения.
- Реквизиты сторон.
Из указанного содержания именно пункт о длительности сделки говорит о договоре ГПХ как разовом и нетрудовом документе.
Порядок приема работ по договору гражданско-правового характера
Принимаются выполненные работы (услуги) по акту приемки-передачи выполненных работ (услуг).
За нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. В случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме.
Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.
Прядок расторжения договора ГПХ
В этой части статьи мы расскажем, как правильно расторгнуть договор ГПХ и какие нюансы есть в этом процессе.
- Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
- Как расторгнуть договор ГПХ, если обе стороны решили прекратить сотрудничество? В этом случае оформляется письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ. Тогда стороны действуют по описанным правилам.
- Расторгнуть договор ГПХ через суд можно только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.
В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Данные условия могут прописываться в одном из пунктов или находиться в составе «прав сторон».
Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта.
Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений.
Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.
Аванс, выплаченный по договору ГПХ, может быть возвращен заказчику при условии невыполнения договора или несоблюдения сроков, если это прописано в самом договоре, либо в судебном порядке.
Резюме
Договор ГПХ – это не простой документ или формальность. До его подписания необходимо внимательно прочитать все условия.
Если вы чего-то не понимаете или сомневаетесь, что документ защищает ваши интересы, обязательно проконсультируйтесь с юристами. Договор гражданско-правового характера – это не трудовое соглашение, где работник серьезно защищен нормами ТК РФ. Чаще всего ГПХ защищает интересы заказчика и может иметь много нюансов по отношению к исполнителю.
Рекомендуем
Фриланс и налоги в России
Публикую наконец-то текст статьи, написанной налоговым консультантом моей фриланс-группы Cleardesign Екатериной Волковой для журнала «Креативный …
Как фрилансеру-ИП работать с физлицами без кассы?
Новые законы требуют от ИП выбивать чеки, если оплата на счет поступает от физического лица. Заводить кассу – дорогое удовольствие, однако …
Источник: https://www.kadrof.ru/articles/41875
Гражданско-правовой договор с физическим лицом: образец 2020
Российская действительность такова, что гражданско-правовые договоры (ГПД) с физлицами зачастую заключаются не столько с целью урегулирования возникающих отношений и обязательств, сколько ради обхода законов. Исполнители (самозанятые граждане) используют их для сокрытия своей коммерческой деятельности, требующей регистрации ИП, и уменьшения отчислений на налоги и страховые взносы. Заказчики практикует ГПД вместо заключения трудового договора, что позволяет уменьшить размеры платежей в бюджет и не возлагать на себя обязанностей работодателя. Наличие в таких договорах подряда и возмездного оказания услуг скрытого смысла автоматически порождает риски недействительности сделки, предъявления налоговым органом претензий, признания отношений трудовыми или со стороны гражданина – предпринимательскими, а также привлечения к административной ответственности за выявленные нарушения.
Особенности гражданско-правовых договоров с физическими лицами
Гражданское законодательство позволяет физлицам заключать любого рода договоры, которые не требуют наличия специальной правосубъектности (статус ИП или юрлица, лицензия, сертификация, СРО и пр.). Такие договоры могут иметь устную или письменную форму – в зависимости от цены сделки и ее вида. Они заключаются физлицами как с юридическими лицами или ИП, так и другими гражданами.
Как правило, говоря о ГПД с физическим лицом, подразумевается договор подряда (выполнения работ) или оказания услуг. Так сложилось на практике, что именно эти виды сделок наиболее часто носят неоднозначный характер и вызывают подозрения. Вместе с тем, договор с физлицом может быть и договором купли-продажи, аренды, займа и многих других видов.
Сделки с физическими лицами заключаются точно так же, как и с юридическими лицами или ИП, если говорить о предмете, обязательствах, правах, обязанностях, ответственности и прочих вопросах сугубо гражданско-правового характера.
Но совершенно иначе необходимо рассматривать вопрос налогообложения (налоги и взносы) – он решается в зависимости от статуса второй стороны сделки.
Кроме того, во избежание проблем с законом, необходимо внимательно оценить – возможно ли трактовать сделку как замену трудовых отношений (трудового договора).
Договор с физическим лицом и налогообложение
Помимо НДФЛ, налоговый агент обязан делать начисления и удержания страховых взносов. Это делается в большинстве случаев, но все-таки зависит от вида договора. Подряд и оказание услуг – однозначно. Также страховые взносы удерживаются и перечисляются по договорам авторского заказа, отчуждения исключительных прав на произведения и лицензионным договорам. Не требуется начислять взносы по ГПД купли-продажи и аренде имущества. По этим же договорам нет и обязанности уплачивать за гражданина НДФЛ – все обязательства перед бюджетом он должен исполнить сам.
К ГПД с физическими лицами применяются такие же ставки НДФЛ и страховых взносов, как и в случае с трудовыми правоотношениями. Как правило, если у гражданина нет особенностей в статусе, речь идет о 13% НДФЛ, 22% в ПФР, 5,1% ФОМС. Эти ставки могут изменяться по мере изменений в налоговом законодательстве.
Если ГПД заключен между двумя физическими лицами, вопрос налогообложения – обязанность исполнителя, который получает в результате сделки доход. Он же обязан и предоставлять декларации.
Проблема признания ГПД с физлицом трудовыми отношениями
Заключение ГПД вместо трудового договора (ТД) прямо запрещено трудовым законодательством. ГПД практикуются постольку, поскольку обе стороны согласны на такие отношения либо гражданин в силу каких-то личных обстоятельств вынужден идти на такой шаг. В любом случае существует вероятность, что о нарушении станет известно, в том числе по заявлению физического лица.
Для того чтобы ГПД не был признан трудовыми отношениями, нужно очень грамотно его составлять. Правда, грань между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями бывает слишком тонкой.
Рекомендуется:
- Четко придерживаться правил заключения сделки определенного вида: подряд – это подряд, возмездное оказание услуг – соответственно. Попытки подогнать трудовые функции под какую-либо сделку редко заканчиваются успешно.
- Использовать для ГПД пример (образец) договора нужного вида. Он станет хорошим ориентиром, чтобы не написать лишнего или что-то не упустить.
- Не наделять исполнителя конкретной функцией, которая мало отличается от трудовой, а прописывать в договоре задание разового характера или порядок получения и выполнения заданий. Как правило, форма задания (поручения) – приложение к ГПД, равно как и акт сдачи-приемки работ (услуг).
- Не привязывать оплату к процессу оказания услуг (выполнения работ), а платить за результат согласно заданию и акту сдачи-приемки.
- Избегать упоминаний в ГПД всего того, что может быть растолковано как наличие трудовых отношений. Например, нередко в договоре встречаются упоминания про условия труда, обеспечение соцпакета, про обязанности соблюдать трудовой распорядок, должностные инструкции и т.п.
К сожалению, заподозрить в наличии трудовых отношений могут даже в случае, когда стороны будут настаивать на наличии ГПД. Проверяющие органы способны сами проявить инициативу, и тогда среди возможных санкций – доначисление взносов в ФСС и привлечение к административной ответственности по ч.4 ст. 5.
27 КоАП РФ (штраф до 100 тыс. рублей, при повторном нарушении – до 200 тыс. рублей). Кроме того, могут обязать произвести все причитающиеся работнику согласно трудовому законодательству выплаты. При определенных обстоятельствах и признании отношений трудовыми может наступить даже уголовная ответственность.
Скачать образец гражданско-правового договора с физическим лицом (услуги)
Источник: https://law03.ru/society/article/grazhdansko-pravovoj-dogovor-s-fizicheskim-licom
Договор гражданско-правового характера с физическим лицом: образец 2019-2020
Работодатель вправе нанять для исполнения работы любое физическое лицо, оформив с ним договорные отношения. Сделать это можно по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Особенности договора гражданско-правового характера с гражданином рассмотрим далее.
Образцы договора ГПХ
Типовой договор ГПХ с физическим лицом
Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2
Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание услуг: скачать бланк и образец 2019 года
Образец акта об оказании услуг по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином в 2019 году
Что такое договор гражданско-правового характера?
Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.
Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.
Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.
Виды ГПД
С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:
- Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.
Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.
- На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
- Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.
В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.
Тогда как работник по трудовому договору:
- включается в штатный персонал;
- обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
- принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
- подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
- получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.
Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения.
При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).
Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.
Преимущества и недостатки
Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:
- нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
- исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
- результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.
Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:
- отсутствует социальная поддержка;
- рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
- придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.
Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг
Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.
В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:
- реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
- предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
- условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
- порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
- стоимость заказа и порядок оплаты;
- ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
- установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
- полные реквизиты сторон договорных отношений.
Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.
Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.
Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.
Срок договора ГПХ
Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.
На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.
Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.
Как избежать признания ГПД трудовым договором?
Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:
- обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
- оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
- указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
- обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
- обеспечение социального страхования.
Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:
- от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
- от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
- от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.
Источник: https://ip-shnik.ru/dogovor/dogovor-grazhdansko-pravovogo-haraktera-s-fizicheskim-licom/
Гражданско-правовой договор (ГПД) с физическим лицом
- Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами
- Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия
- Как избежать признания ГПД трудовым договором
- Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором
- Образец ГПД с физическим лицом
- Особенности ГПД между физическими лицами
Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами
Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора (см. ст. 59 Трудового кодекса РФ).
На практике чаще всего встречаются следующие типы договоров гражданско-правового характера с физическим лицом, отличающиеся собственным регулированием:
- договор подряда (гл. 37 Гражданского кодекса РФ);
- договор на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ);
- договор аренды транспортного средства с экипажем (§ 3 гл. 34 ГК РФ).
Между гражданином и организацией также может заключаться любой тип посреднического договора (агентский и т. п.), договор купли-продажи и другие, но они практически никогда не являются замещением трудового контракта.
Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия
При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.
- Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:
- -Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.
- -Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.
-ГПД на оказание услуг может быть расторгнут по волеизъявлению одной из сторон, договор подряда — только при наличии определенных обстоятельств (ст. 709, 719, 745 ГК РФ). При этом согласно ст.
782 ГК РФ для расторжения договора возмездного оказания услуг заказчику достаточно направить простое уведомление при условии оплаты только понесенных расходов (см. постановление 8-го ААС от 18.07.
2017 по делу № А270-14403/2014).
Как избежать признания ГПД трудовым договором
Существует разработанный на практике судебными и контролирующими органами конкретный перечень ошибок работодателя при заключении гражданско-правового договора с физлицом,
Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/grazhdanskopravovoj_dogovor_gpd_s_fizicheskim_licom/
Как корректно составить гражданско-правовой договор на выполнение работ с физлицом? В чем его отличие от трудового?
На практике выполнение той или иной работы нередко оформляется гражданско-правовым договором. В связи с этим у сторон такой сделки зачастую возникают следующие вопросы – что это за соглашение? каких видов бывает? что должно включать в себя? как производится налогообложение в данном случае?
Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:
+7 (499) 938-51-93 Москва
Показать содержание
Заключение с физлицом, законодательное регулирование
В соответствии с п. 1 ст.
420 ГК РФ под гражданско-правовым договором (ГПД) подразумевается соглашение, заключенное между двумя и (или) более лицами, касающееся возникновения, изменения и прекращения определенных гражданских прав и обязанностей. При этом, если речь идет о договоре на выполнение работ, то по нему одна сторона обязуется выполнить назначенный объем задач, а вторая – принять и оплатить.
На законодательном уровне регулирование гражданско-правовых договоров производится в рамках следующих нормативных актов:
- Гражданский кодекс РФ (глава 27—41) включает в себя обширный раздел взаимоотношений, возникающих при заключении такого рода соглашений.
- ФЗ РФ «О защите прав потребителей» (глава 3) – регламентирует порядок выполнения работ в части сроков, качества, оплаты и т.д.
Выше были перечислены лишь два основных нормативных документа. На самом деле правовое поле данного вопроса весьма широкое и включает множество других актов, начиная от Конституции РФ и вплоть до Гражданского процессуального кодекса РФ.
Если проанализировать действующий ГК РФ, то можно выделить следующие основные разновидности ГПД, связанного с выполнением работ:
- Договор подряда (глава 37) – предполагает выполнение подрядчиком определенной работы по заданию заказчика, которую последний должен будет принять и оплатить.
- Договор на проведение научно-исследовательских и иных видов работ (глава 38) – в рамках данного документа исполнитель берет на себя обязательство провести конкретные исследования (согласно техническому заданию) или разработать образец нового изделия, а заказчик – принять и оплатить работу.
- Договор оказания услуг на возмездной основе (глава 39) – по такому соглашению исполнитель обязуется оказать услугу согласно заданию, представленному заказчиком, а последний – внести за нее плату.
- Договор о перевозке грузов и людей (глава 40) – в рамках такой сделки перевозчик осуществляет доставку грузов и пассажиров к месту назначения, а отправитель (пассажир) оплачивает доставку.
- Иные виды гражданско-правовых договоров.
Содержание подряда ГПХ с физическим лицом: правила составления
Единой формы такого документа нет. Как правило, составляется он в письменном виде с учетом индивидуальных особенностей конкретного случая.
Если говорить о ГПД на выполнение работ, то в этом случае прежде всего подразумевается договор подряда, в рамках которого подрядчик по поручению заказчика обязуется выполнить определенную работу.
В целом содержание ГПД включает в себя следующие стандартные пункты:
- предмет соглашения;
- сведения о сторонах сделки;
- цена работы;
- срок выполнения;
- порядок расчетов;
- права и обязанности заказчика и исполнителя;
- сдача-приемка готового заказа;
- ответственность сторон;
- срок действия договора;
- дополнительные условия.
В соответствии с положениями ст. 703 ГК РФ при заключении ГПД такого вида в качестве предмета соглашения выступает определённая работа, которую должен выполнить исполнитель. При этом если речь идет об изготовлении какой-то вещи, то после окончания этого процесса, право на готовое изделие передается лицу, заказавшему его.
В тексте ГПД обязательно должен быть описан предмет соглашения.
Кроме того, в данном разделе также необходимо указать, из чьих материалов будет выполняться конкретная работа. Тут возможны два варианта:
- Заказчик предоставляет все для заказа.
- Исполнитель самостоятельно закупает необходимые материалы. При окончательном расчете все затраты ему компенсируются.
Участвующие стороны
При заключении ГПД на выполнение работы принимают участие две стороны:
- Заказчик – в его лице может выступать обычный гражданин, индивидуальный предприниматель или же юридическое лицо.
- Исполнитель (подрядчик) – если речь идет о выполнении разовой работы, то ее может сделать физическое лицо. Однако если определенные заказы выполняются на постоянной основе разным заказчикам, то исполнитель обязан оформиться, как индивидуальный предприниматель.
В целом, в тексте договора должны быть отражены личные сведения о каждой стороне сделке. Это может быть:
- название организации;
- ФИО официального представителя, а также самого подрядчика;
- паспортные данные;
- адрес проживания или нахождения.
Стоимость услуг
Порядок определения стоимости выполненной работы расписан в ст. 709 ГК РФ. В соответствии с п. 2 она состоит из двух элементов:
- компенсация издержек, понесенных исполнителем в ходе выполнения порученного задания;
- вознаграждение за труд.
По желанию сторон цена работы может быть оформлена в виде сметы. Смета, составленная подрядчиком, приобретёт законную силу только после того, как ее подтвердит заказчик.
Цена в ГПД на выполнение работы может быть приблизительной или же твердой. В первом случае дальнейшая ее корректировка допускается, во втором – нет.
Сроки выполнения
В соответствии с п. 1 ст. 708 ГК РФ в таком виде договора должны быть указаны следующие сроки выполнения работы:
- Начальный – дата, когда исполнитель должен приступить к выполнению порученного заказа.
- Конечный – число, к наступлению которого работа должна быть полностью завершена.
Кроме того, стороны также могут прописать в тексте ГПД промежуточные сроки, то есть даты, когда должны быть завершены отдельные этапы работы.
Как известно, после выполнения заказа вторая сторона сделки должна полностью его оплатить. Причем порядок расчетов с подрядчиком также должен быть включен в текст ГПД. Тут возможны следующие варианты (ст. 711 ГК РФ):
- Внесение предоплаты (аванса) – в этом случае оговоренная сумма (или ее часть) уплачиваются до начала выполнения заказа.
- Расчеты за каждый законченный этап – заказчик перечисляет деньги за каждый совершенный вид работ или отдельный этап.
- Постоплата – предполагает окончательный расчет после полного завершения всего заказа.
- Почасовой расчет – на практике возможно использование и такого варианта. В этом случае заказчик оплачивает каждый час работы.
Права и обязанности сторон
При составлении данного раздела договора участники сделки должны ориентироваться на положения гражданского законодательства. Главным образом речь идет о гл. 37 ГК РФ, где расписаны общие положения о подряде.
Так, если проанализировать данную главу, то можно выделить следующие основные права и обязанности исполнителя:
- должен вовремя и качественно выполнить порученный заказ;
- материал, полученный от заказчика, должен использоваться рационально и экономно (однако без ущерба качеству);
- по итогам работы представляется отчет обо всех затраченных материалах;
- если сырье оказалось некачественным, подрядчик обязательно должен сообщить об этом заказчику работы;
- вправе на свое усмотрение выбрать способ выполнения заказа;
- для помощи может привлечь третье лицо, то есть субподрядчика (при наличии согласия второй стороны);
- имеет право не приступать к выполнению работы или же приостановить ее в том случае, если заказчик нарушает свои обязательства;
- может в одностороннем порядке отказаться от ГПД (в случаях, предусмотренных законом) и др.
В свою очередь, определенные права и обязательства возникают также и у заказчика работы. Сюда относится следующее:
- он должен незамедлительно принять качественную работу;
- обязан точно в обозначенный срок рассчитаться за готовый заказ;
- должен оказывать содействие исполнителю в ходе выполнения работы;
- имеет право в любое время посмотреть, как продвигается процесс;
- может отказаться от ГПД, если понимает, что заказ гарантированно не будет закончен к сроку, прописанному в договоре (по вине исполнителя);
- вправе выдвинуть требования, прописанные в законе (уменьшение цены, переделывание за счет подрядчика и т.д.), если обнаружит недостатки в завершенной работе и др.
Сдача-приемка заказа
- После завершения заказа, прежде чем произвести расчеты с исполнителем, заказчик должен принять работу.
- В приемке итогового результата помимо основных сторон сделки могут принимать участие также их представители, а в отдельных случаях даже государственные органы.
- Сдача-приемка работ оформляется соответствующим актом, который в конце должен быть подписан обеими сторонами.
- Все нюансы, связанные с приемкой готового результата, обязательно должны быть прописаны в тексте ГПД, включая ФИО представителей, которые будут участвовать в данном процессе.
Ответственность участников
Помимо прав и обязанностей, при заключении ГПД на выполнение работ у обеих сторон сделки возникает определенная ответственность. Так, подрядчик несет ответственность за:
- низкое качество материалов, которые он использовал при выполнении работы;
- порчу или гибель готового результата, произошедшие до того, как он был передан заказчику;
- просрочку сроков сдачи работы;
- ненадлежащее качество готового изделия и т.д.
Заказчик также несет определенные виды ответственности. Речь идет о следующих рисках:
- просрочка расчетов с исполнителем, качественно выполнившим порученное задание;
- низкое качество материалов, которые он передал подрядчику.
В случае нарушения условий договора любой из сторон, к ним могут быть применены определенные санкции.
Если речь идет о подрядчике, то ему будет назначена пеня (за низкое качество или срыв сроков) и выдвинуто определенное требование (например, за свой счет уладить возникшую проблему). Недобросовестный заказчик должен будет заплатить штраф или возместить убытки второй стороне (например, за просрочку оплаты или необоснованный отказ от работы).
В гражданском законодательстве не обозначены предельные сроки для заключения ГПД на выполнение работы. Период действия договора стороны сделки устанавливают самостоятельно. При этом он обязательно должен быть прописан в соответствующем разделе текста соглашения.
Дополнительные условия
Помимо перечисленного выше, в текст соглашения гражданско-правового характера могут быть включены дополнительные полезные условия. Сюда можно отнести следующее:
- отношение заказчика к привлечению субподрядчиков (он вправе запретить такое действие);
- порядок внесения изменений в условия договора;
- распределение ответственности между сторонами сделки в случае форс-мажорных ситуаций и др.
Кто будет платить налоги и взносы?
Ответ на данный вопрос главным образом зависит от того, оформлен у исполнителя статус индивидуального предпринимателя или нет.
Так, если в лице подрядчика выступает физическое лицо, то налоги (НДФЛ) и взносы (ОПС и ОМС) должен будет удержать и перечислить в бюджет именно заказчик. Самому исполнителю в данном случае ничего делать не нужно.
Однако если у подрядчика ГПХ есть статус ИП, то тогда он самостоятельно должен будет произвести необходимые расчеты с государством. Заказчик в этом случае ответственность не несет.
Как избежать проблем с надзорными органами?
Порой работодатели совершают грубую ошибку, оформляя работника, нанятого на постоянной основе, не трудовым договором, а ГПД.
Мотивы такого поведения очевидны, ведь гражданско-правовое соглашение позволяет платить меньшую сумму страховых взносов, избежать предоставления сотруднику социальных гарантий и компенсаций и т.д. Однако контролирующие органы легко обнаруживают данное нарушение, что в итоге приводит к не самым приятным последствиям.
Итак, чтобы не совершить такой ошибки, заказчикам необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
- Для оформления ГПД обязательно наличие законных оснований. Конкретный специалист должен быть привлечен для выполнения разовой работы, не носящей регулярный характер.
- Важно правильно оформить всю документацию – типичными ошибками заказчиков является использование в тексте ГПД формулировок следующего вида: «работник» и «работодатель» вместо «заказчик» и «исполнитель (подрядчик)», «заработная плата» вместо «цены договора» или «вознаграждения за работу» и т.д. Следует помнить, что эти термины приемлемы только в трудовых правоотношениях.
- Если есть сомнения касательно того, каким именно договором оформить того или иного работника, то рекомендуется предварительно проанализировать судебную практику по похожим ситуациям.
Таким образом, ГПД это достаточно широкая область права, затрагивающая самые разные виды правоотношений между сторонами (выполнение работ, перевозка людей и грузов, проведение исследований и т.д.). При этом очень важно уметь отличать их от трудовых отношений, возникающих между работником и работодателем, дабы избежать проблем с надзорными органами.
Комментарий юриста на тему трудового и гражданско-правового договоров с физическим лицом, их сходств и различий:
Источник: https://pravovoi.center/zpp/uslugi/raboty/podryad/dogovor-s-fizlicom.html
Загрузка...
